Главная > Федеральная налоговая служба
Методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН в 2025 году
О применении контрольно-кассовой техники
Межрайонная ИФНС России № 2 по Ленинградской области (далее – Инспекция) в соответствии с письмом Управления ФНС России по Ленинградской области от 01.11.2024 № 23-19/14300@ (вх. от 01.11.2024 № 49549) сообщает, что в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 273-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и Федеральный закон «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ) с 01.03.2025 наступает обязанность:
- у налогоплательщиков, осуществляющих торговлю на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, применять контрольно-кассовую технику;
- у управляющих рынками компаний осуществлять проверку факта наличия зарегистрированной контрольно-кассовой техники у лиц, которым представляется (предоставлено) торговое место. Указанная норма предусмотрена в целях недопущения на рынки торговцев, не имеющих зарегистрированную (перерегистрированную) контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
ФНС России введен в эксплуатацию специальный сервис «Сведения о рынках и арендаторах», позволяющий управляющим рынками компаниям на сайте ФНС России в кабинете контрольно-кассовой техники осуществлять проверку факта наличия зарегистрированной (перерегистрированной) контрольно-кассовой техники у лиц, которым предоставлено торговое место.
С 01.01.2026:
- наступает обязанность у организаций или индивидуальных предпринимателей, имеющих освобождение от применения контрольно-кассовой техники в соответствии с абзацем 6 пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 273-ФЗ, применять контрольно-кассовую технику с учётом требований абзаца 9 пункта 1 статьи 4.7 указанного Федерального закона № 54-ФЗ в отношении указания на кассовом чеке наименования товара и его количества.
ФНС возобновляет проект «Общественное питание»
Действие проекта «Общественное питание» было приостановлено 1 апреля 2022 года. Управление ФНС по Ленинградской области информирует о его возобновлении. Его основной целью является легализация сферы услуг общественного питания, исключение теневого оборота денежных средств, полученных без применения контрольно-кассовой техники, а также создание равных конкурентных условий ведения бизнеса.Напомним, согласно Федеральному закону от 22.05.2003 No54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», налогоплательщики обязуются осуществлять расчеты через контрольно-кассовую технику, а также выдавать или направлять покупателям кассовые чеки, содержащие обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом.
Полученный чек можно проверить в приложении ФНС России в разделе «Проверка чеков».
Покупатель может также направить жалобу в налоговый орган в случае нарушений законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Таким образом, у граждан появилась возможность участвовать в осуществлении контроля за соблюдением принятых мер.
С более подробной информацией о порядке выдачи кассовых чеков, а также о гражданском контроле можно ознакомиться в прикрепленных файлах.
Информацию о налоговой задолженности можно получать по СМС
В соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы имеют право информировать налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС – сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме.
Форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него задолженности по налогам утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423.
В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица с паспортными данными, а также дату и место рождения. Также заполняются поля с адресом электронной почты и номером телефона, на которые будут приходить сообщения.
Согласие может быть подано любым налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков.
Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).
Представить согласие можно в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге – при личном посещении инспекции или, направив по почте.
Удобно и быстро направить согласие в электронном виде:
· Физические лица могут это сделать в Личном кабинете налогоплательщика по соответствующей ссылке в разделе "Профиль/Контактная информация".
· Организации и индивидуальные предприниматели могут направить согласие по телекоммуникационным каналам связи по установленному формату (КНД 1160068).
Обращаем внимание, что подобная рассылка с информацией о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется не чаще одного раза в квартал.
Погасить задолженность можно посредством электронных сервисов ФНС России:
· «Личный кабинет налогоплательщика»,
· с помощью Единого портала государственных услуг.
Налоговая инспекция информирует, что уплату налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц до наступления установленного законодательством срока можно осуществить Единым налоговым платежом. Он является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно перечислить деньги для уплаты имущественных налогов и НДФЛ.
Электронный кошелек можно пополнить через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - www.nalog.ru
Cервис «Уплата налогов и пошлин» усовершенствован. Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.
Так, сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и др.
Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».
С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.
О преимуществах раннего погашения задолженности
Межрайонная ИФНС России № 2 по Ленинградской области информирует о преимуществах раннего погашения задолженности (минимальном начислении пеней, исключении судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за границу Российской Федерации),
а также о способах уплаты налогов посредством:
- Мобильного приложения на мобильном телефоне, смартфоне, планшетом компьютере «Личный кабинет для физических лиц» («Налоги ФЛ»);
- Личного кабинета для физических лиц на сайте www.nalog.ru;
- Сервисов «Уплата налогов, страховых взносов физических лип», «Уплата налогов за третьих лиц»;
- Обращения в районную инспекцию, в отделения банков.
Контрольно-кассовая техника – осталось чуть больше месяца
Контрольно-кассовая техника – осталось чуть больше месяца
С 1 июля 2019 года все наличные расчеты (в том числе расчеты через эквайринг) с населением будут происходить с обязательным применением контрольно-кассовой техники
Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции; кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность; владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п.; онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику; оптимизировать работу бухгалтерии, сократить число проверок со стороны налоговиков.
Для работы по новой технологии налогоплательщикам необходимо приобрести (взять в аренду) ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган. Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области напоминает, из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.
В специальном разделе сайта ФНС России находится вся необходимая информация по переходу на новый порядок применения ККТ.
В случае возникновения вопросов Вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России №2 по Ленинградской области по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г. Кировск, ул. Энергетиков, д.5, кабинет №3, а также по телефону: 8 (81362) 20-748 доб. 3319, доб. 3321. Также каждый рабочий вторник проводятся открытые классы по информированию налогоплательщиков об изменениях в Закон №54-ФЗ от 22.05.2003.
Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области
Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом
В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее – налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.
В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 № БС-4-21/9186@).
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации)осисийской Федерации).
Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.
Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие – постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).
В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.
ККТ. Времени всё меньше
С 01 июля 2019 года все наличные расчеты (в том числе расчеты через эквайринг) с населением будут происходить с обязательным применением контрольно-кассовой техники.
Для работы по новой технологии налогоплательщикам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган. Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области напоминает, из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.
Кроме того, сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года.
В специальном разделе сайта ФНС России находится вся необходимая информация по переходу на новый порядок применения ККТ.
18 апреля 2019 года в 11-00 в здании Инспекции состоится семинар на тему «Применение онлайн-касс».
В случае возникновения вопросов Вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России №2 по Ленинградской области по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г. Кировск, ул. Энергетиков, д.5, кабинет №3, а также по телефону 8(81362) 20-748 доб. 3319, доб. 3321. Также каждый рабочий вторник проводятся открытые классы по информированию налогоплательщиков об изменениях в Закон №54-ФЗ от 22.05.2003.
Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области
Все наличные расчеты с населением будут происходить с обязательным применением контрольно-кассовой техники
С 1 июля 2019 года все наличные расчеты (в том числе расчеты через эквайринг) с населением будут происходить с обязательным применением контрольно-кассовой техники, независимо от видов деятельности и категории налогоплательщиков.
Согласно принятому Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» отсрочка по переходу на онлайн-кассы продлена до 1 июля 2019 года следующим субъектам, перечисленным ниже:
1. Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания.
2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.
3. Индивидуальные предприниматели на ПСИ, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания.
4. Индивидуальные предприниматели на ПСИ, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников) при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
6. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность с использованием торговых автоматов.
Вышеперечисленные категории налогоплательщиков должны зарегистрировать контрольно-кассовую технику нового образца до 01.07.2019.
Для работы по новой технологии налогоплательщикам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган. Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области напоминает, из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.
Кроме того, сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года. В случае несоблюдения указанного условия налоговые органы обязаны отказать в предоставление налогового вычета.
В специальном разделе сайта ФНС России находится вся необходимая информация по переходу на новый порядок применения ККТ.
В случае возникновения вопросов Вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России №2 по Ленинградской области по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г. Кировск, ул. Энергетиков, д.5, кабинет №3, а также по телефону 8(81362) 28-331 доб. 3319, доб. 3321. Также каждый рабочий вторник проводятся открытые классы по информированию налогоплательщиков об изменениях в Закон №54-ФЗ от 22.05.2003.
ГОТОВЬ САНИ ЛЕТОМ, А ККТ ОСЕНЬЮ
С 01 июля 2019 года все наличные расчеты (в том числе расчеты через эквайринг) с населением будут происходить с обязательным применением контрольно-кассовой техники, независимо от видов деятельности и категории налогоплательщиков.
Согласно принятому Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ Открывается в новом окне «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» отсрочка по переходу на онлайн-кассы продлена до 1 июля 2019 года следующим субъектам, перечисленным ниже:
1. Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания.
2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.
3. Индивидуальные предприниматели на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания.
4. Индивидуальные предприниматели на ПСН, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников) при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
6. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность с использованием торговых автоматов;
7. Организации и индивидуальные предприниматели, продающие в салоне транспортного средства проездные документы.
Вышеперечисленные категории налогоплательщиков должны зарегистрировать контрольно-кассовую технику нового образца до 01.07.2019.
Онлайн-кассы помогут исключить ведение серых схем бизнеса и повысят уровень здоровой конкуренции; кассы нового поколения помогут предпринимателям автоматизировать свой бизнес и повысить эффективность; владельцам не придется ежедневно считать остатки по товару, количество выручки, средний чек и т.п.; онлайн-кассы будут автоматически подсчитывать необходимые данные и проводить аналитику; оптимизировать работу бухгалтерии, сократить число проверок со стороны налоговиков.
Для работы по новой технологии налогоплательщикам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган. Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области напоминает, из-за прогнозируемого высокого спроса, покупку не рекомендуется откладывать, чтобы не столкнуться с очередями и опозданиями поставки оборудования. Поэтому рекомендуем покупать кассу заранее.
Кроме того, сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года. В случае несоблюдения указанного условия налоговые органы обязаны отказать в предоставление налогового вычета.*
В специальном разделе сайта ФНС России находится вся необходимая информация по переходу на новый порядок применения ККТ.
В случае возникновения вопросов Вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России №2 по Ленинградской области по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г. Кировск, ул. Энергетиков, д.5, кабинет №3, а также по телефону 8(81362) 28-331 доб. 3319, доб. 3321. Также каждый рабочий вторник проводятся открытые классы по информированию налогоплательщиков об изменениях в Закон №54-ФЗ от 22.05.2003.
Владельцам фур о льготе по транспортному налогу
В соответствии с п.1 ст.361.1 Налогового Кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон», если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.
Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.
Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Согласно п.2 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон», уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
Согласно п.4 ст.2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.07.2016г. 249-ФЗ действие этой льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года по 31 декабря 2018 года.
Разъяснения изменений в налогообложении имущества физических лиц, действующие в 2018 году.
До 2015 года налог на имущество физических лиц рассчитывался на основании закона от 1991 года, исходя из инвентаризационной стоимости.
С 2016г. налоговой базой для расчета налога является кадастровая стоимость собственности, но учитывается также инвентаризационная стоимость, площадь объекта и налоговая ставка.
Важно, чтобы все данные по объектам собственности соответствовали правоустанавливающим документам.
Размер налоговой ставки принимается органами местного самоуправления. Информация по ставкам и льготам размещена на сайте налоговой службы- https://www.nalog.ru/rn47/service/tax/.
В целях плавного перехода начисления налога на имущество физических лиц от инвентаризационной стоимости к кадастровой стоимости Законами субъектов РФ установлено поэтапное повышение коэффициента увеличения суммы налога на имущество физических лиц по сравнению с налогом, рассчитанным исходя из инвентаризационной стоимости (п.8,ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации).
Так в Ленинградской области в 2018г. при начислении налога на имущество за 2017г. переходящий коэффициент К составляет 0.4 (в 2017г. при начислении налога за 2016г. он составлял 0.2) от кадастровой стоимости.
Данный коэффициент отражен в налоговом уведомлении в графе «Коэффициент к налоговому периоду». В ряде случаев такой порядок налогообложения привел к увеличению налога на имущество физических лиц.
Формула расчета налога при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости:
Н (налог) = (Н1 – Н2) x К + Н2,
где: Н – сумма налога к уплате; Н1 – налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости; Н2 – налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости; К – коэффициент.
Рассмотрим для примера как рассчитывается налог за квартиру за 2017г.
Возьмем 2-х комнатную квартиру с площадью 50 кв.м, кадастровой стоимостью 2 800 000 руб. и инвентаризационной стоимостью 120 000 руб.
В 2015году налог на такую квартиру составлял 120 руб.,т.е налоговой базой была инвентаризационная стоимость. При ставке налога 0,1% сумма исчисленного налога составляла 120 руб.,т.е Н2 в нашем примере равен 120 руб.
Если мы применим расчет от кадастровой стоимости, с учетом предоставленного законодательством вычета 20 кв.м общей площади квартиры и переходящего коэффициента 0.4, то получим следующий результат:
Н1- 1680000 руб. х 0.1% = 1680 руб.- это налог, исчисленный исходя из кадастровой стоимости, где налоговая база- кадастровая стоимость 30 кв.м;
Н2- 120 руб.(налог рассчитанный по инвентаризационной стоимости за 2015г.);
К2- 0.4-переходящий коэффициент.
Таким образом налог за данную квартиру будет равен:
Н= (1680 руб.-120руб.) х 0.4 + 120руб.=744 руб.
Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018года, размещены в сервисе «Часто задаваемые вопросы» на сайте: www.nalog.ru.
Изменения в налогообложении земельного налога для физических лиц, действующих в 2018 году
Федеральным законом от 28.12.2017 №436-ФЗ внесены изменения в главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог».
Так, начиная с 2017г, для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.
Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, физические лица, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" и т.д.).
Если площадь земельного участка больше 600 кв. м, то налог будет начислен за превышающую площадь, исходя из её кадастровой стоимости.
Например: Площадь участка составляет 800 кв. м.
В налоговом уведомлении в графе «Налоговая база (кадастровая стоимость) указана кадастровая стоимость всего участка, а в графе «Не облагаемая налогом сумма» указана кадастровая стоимость льготируемых 600 кв. м. При расчете земельного налога налоговая база определяется как разница кадастровой стоимости всего участка 800 кв. м за минусом кадастровой стоимости 600 кв.м.
Если физическому лицу принадлежит более одного земельного участка, уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Для использования вычета за 2017 год льготнику можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.
Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет( например, при достижении пенсионного возраста в течении 2017-2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о представлении такой льготы и подтверждающие документы.
Информация о льготах и ставкам по имущественным налогам для физических лиц размещена на сайте налоговой службы-https://www.nalog.ru/rn47/service/tax/.
Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе «Часто задаваемые вопросы» на сайте: www.nalog.ru.
Долги не пустят за границу!
Планируете отдых за пределами России? Хотите навестить родственников за рубежом? Собираетесь в заграничную командировку? –
Удостоверьтесь в отсутствии налоговой задолженности с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России
www.nalog.ru
Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») с 01.07.2018 для налогоплательщиков изменяется порядок осуществления расчетов при реализации товаров (выполнении работ или оказании услуг).
Для работы по новой технологии налогоплательщикам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ в любой налоговый орган.
Кроме того, сообщается, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. В случае несоблюдения указанного условия налоговые органы обязаны отказать в предоставление налогового вычета.
Памятка по переходу на новый порядок применения ККТ, которая поможет разобраться в новых правилах, а также разъяснит порядок действий для корректного их соблюдения, размещена на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru и будет актуализироваться по мере необходимости.
В специальном разделе сайта ФНС России находится вся необходимая информация по переходу на новый порядок применения ККТ.
В случае возникновения вопросов, налогоплательщики также могут обратиться к сотрудникам МИНФС России №2 по Ленинградской области Соловьевой Олесе Сергеевне и Родиной Юлии Сергеевне по телефону 8 (81362) 28-331 добавочный 3319 (3321) или получить более подробную информацию на сайте https://kkt-online.nalog.ru.
Подключайтесь к Личному кабинету
Уважаемый налогоплательщик!
Если Вы зарегистрировали, но не пользуетесь Личным кабинетом налогоплательщика.
Обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии с п. 2 ст. 112 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к Личному кабинету, получают от налогового органа документы в электронной форме через Личный кабинет. Таким образом, начиная с 2018 года в отношении пользователей Личного
кабинета, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов
на бумажном носителе по почте, в том числе налогового уведомления на уплату
имущественных налогов.
Если Вы хотели бы получать налоговые уведомления по почте (такая
возможность также предусмотрена п. 2 ст. 112 Налогового кодекса), Вам
необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию через Личный кабинет (путь в
Личном кабинете - "Электронный документооборот"-"Документы налогоплательщика"
-"Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе").
Если у Вас возникли проблемы с доступом в Ваш Личный кабинет
налогоплательщика, Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию для
восстановления доступа к Личному кабинету, или направить письмо об этом на
адрес электронной почты otvet@r47.nalog.ru.
Рекомендуем сразу после входа в Личный кабинет проставить в профиле
возможность восстанавливать пароль через электронную почту, тогда в следующий
раз Вы сможете восстановить доступ к Личному кабинету самостоятельно. Кроме
того, обратите, пожалуйста, внимание на возможность входа в Личный кабинет
налогоплательщика через сайт госуслуг - если Вы там зарегистрированы, можно
не запоминать логины и пароли разных государственных структур, а входить в
любой Личный кабинет, используя сайт госуслуг.
"Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет
налогоплательщикам получать актуальную информацию о суммах начисленных и
уплаченных налогов, о задолженности по налогам перед бюджетом, об объектах
движимого и недвижимого имущества, о доходах гражданина и отчислениях его
работодателей в обязательное пенсионное страхование, контролировать состояние
расчетов с бюджетом, оплачивать в режиме online текущие начисления и недоимку
по имущественным налогам, скачивать программы для заполнения декларации по
форме 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде,
подписанную бесплатно предоставляемой электронной подписью налогоплательщика,
отслеживать статус камеральной проверки 3-НДФЛ, а также обращаться в
налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) денежных средств) в упрощенном порядке.
Положения Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов вступают в силу с 21 мая 2021 года и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Вся информация, необходимая для подтверждения права налогоплательщиков на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков/налоговых агентов - участников информационного обмена с ФНС России. Участие в таком информационном обмене является добровольным.
По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика - физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета - с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.
Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).
Телефон «горячей линии» 8(800) 222-22-22
Преимущества для пользователей сервиса Личный кабинет налогоплательщика:
.pdf)
- самостоятельный контроль своей налоговой истории;
- удаленное взаимодействие с налоговыми органами в любое удобное время;
- быстрая оплата начислений и задолженностей;
- представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
- получение налогового вычета в упрощенном порядке (только пользователям личного кабинета).
8-800-222-22
ЕКЦ ФНС России (звонок бесплатный) www.nalog.gov.ru
_________________________________________________________________________________________________________________
Применение контрольно-кассовой техники на рынках, ярмарках и торговых пространствах
Межрайонная ИФНС России №2 по Ленинградской области в рамках реализации масштабного проекта по легализации деятельности рынков напоминает о необходимости не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и ее применения, т.е. фиксации производимых расчетов. Федеральная налоговая служба проводит мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и ее применения каждым арендатором на рынке.
При неприменении контрольно-кассовой техники наступает административная ответственность в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ. Наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
Март 2025
| ПН | ВТ | СР | ЧТ | ПТ | СБ | ВС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
| « | Март | » | ||||